Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria

; Aprobación del Plan Antievasión. Oído el concepto de la Comisión Nacional Mixta de Gestión Tributaria y Aduanera y realizadas las modificaciones que considere procedentes, el Ministro de Hacienda y Crédito Público aprobará el Plan Antievasión . Continuación del Decreto (Art. 5, del cual se expide el materia tributaria" ¡t:>",·t:>tr. Único Reglamentaría en 0482 de 1996)

Seguimiento del plan. La Comisión Nacional Mixta de Gestión Tributaria y Aduanera efectuará el seguimiento del Plan en las reuniones ordinarias o extraordinarias que se convoquen para tal efecto, con base en los informes suministrados sobre la gestión adelantada en forma mensual y acumulativa por los Subdirectores de Gestión de Fiscalización de las tributaria y aduanera. (Art. 6, Decreto 0482 de 1996) TíTULO 2 Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT

Integración. Consejo Nacional Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT integrado por: 1. Director del Departamento Administrativo de Ciencia, Tecnolog - Colciencias, quien lo presidirá. e Innovación Ministro Hacienda y Crédito Público, o por el Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN o su representante. 3. El Ministro de Comercio, Industria y Turismo o su representante. Director del Departamento Nacional 5. Ministro representante. Planeación o su representante. Tecnologías de la Información y las Comunicaciones o su Dos (2) expertos en ciencia, tecnología e innovación, designados por Director del Departamento Administrativo Ciencia, Tecnología e Innovación COLCIENCIAS. ,," vU-.l v 1625 '. . Continuación del Decreto "Por medio del cual se expide el Decreto UntCO Reglamentano en materia tributaria" 578

Funciones. Son funciones del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT, las siguientes : 1. Establecer los criterios y condiciones para : a) Calificar los proyectos como de carácter científico, tecnológico o de innovación, de acuerdo con lo establecido en los artículos 57-2 y 428-1 del Estatuto Tributario. b) Calificar los proyectos como de investigación o desarrollo tecnológico, de acuerdo con lo establecido en el artículo 158-1 del Estatuto Tributario. c) Vincular nuevo personal calificado y acreditado de nivel de formación técnica profesional, tecnológica, profesional, maestría o doctorado, de los Centros o Grupos de Investigación o Innovación, para el desarrollo de los proyectos calificados como de investigación y desarrollo tecnológico. 2. Definir los procedimientos de control, seguimiento y evaluación de los proyectos calificados como de investigación y desarrollo tecnológico, y las condiciones para garantizar la divulgación de los resultados de los proyectos calificados, sin perjuicio de la aplicación de las normas sobre propiedad intelectual y que además servirán de mecanismo de control de la inversión de los recursos, de conformidad con lo establecido en el inciso 2 del artículo 158-1 del Estatuto Tributario (modificado por el artículo 32 de Ley 1739 de 2014). 3. Efectuar los ajustes que se requieran a las definiciones de los procedimientos de control, seguimiento y evaluación, y las condiciones para garantizar la divulgación de los resultados señalados en el numeral 2 de este artículo. 4. Definir con anterioridad al inicio de cada año gravable el monto máximo total para la deducción prevista en el artículo 158-1 del Estatuto Tributario (modificado por el artículo 32 de Ley 1739 de 2014). 5. Definir los porcentajes asignados del monto máximo total para cada tamaño de empresa a que se refiere el numeral anterior, siguiendo para ello las condiciones y los criterios de tamaño de empresa que establezca el Gobierno Nacional y aplicando transitoriamente las definiciones del artículo 2° de la Ley 590 de 2000, de conformidad con el parágrafo 2° del artículo 43 de la Ley 1450 de 2011. 6. Especificar ,el sistema de distribución del cupo de deducibilidad definido anualmente¡ respetando los criterios de transparencia y equidad. Continuación del Decreto "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria " 579 7. Certificar los nuevos productos de software elaborados en Colombia, con un alto contenido de investigación científica y tecnológica nacional, de conformidad con el numeral 8 del artículo 207 -2 del Estatuto Tributario. 8. Velar por el adecuado cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 32 de la ley 1286 de 2009, sobre la actualización de la información de los beneficios tributarios en ciencia, tecnología e innovación. 9. Proferir los acuerdos de carácter general, las resoluciones de carácter particular, en desarrollo de sus funciones y expedir las certificaciones a que hubiere lugar. 10. Resolver los recursos de reposición que se interpongan contra los certificados que se expidan, en desarrollo de la función contenida en el artículo 161 de la ley 1607 de 2012. 11 . las demás conforme con las previsiones legales. (Art. 3, Decreto 121 de 2014) CAPíTULO 2 Organización y funcionamiento

Presidencia. la Presidencia del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación (CNBT) será ejercida por el Director del Departamento Administrativo en Ciencia, Tecnología e Innovación COlCIENCIAS . (Art. 4, Decreto 121 de 2014)

Funciones del Presidente del Consejo. Son funciones del Presidente del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación -CNBT, las siguientes : 1. Convocar, través de la Secretaría Técnica del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT, las sesiones ordinarias y extraordinarias que se requieran. 2. Someter a consideración de los demás miembros del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT, para su análisis y aprobación, los estudios y documentos que se requieran para el cumplimiento de sus funciones. 3. Suscribir los acuerdos, resoluciones, certificaciones y actas que se deriven de las decisiones adoptadas por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT. 4. Velar porque las decisiones que apruebe el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT, en ejercicio de sus funciones sean debidamente ejecutadas. 5. las demás que le asigne la ley, el reglamento o el Consejo. (Art. 5, Decreto 121 de 2014) medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en 580 materia tributaria"\nArtículo 1°. 8.2.2.3. Funciones de la Secretaría Técnica del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT. Son funciones de Secretaría 1. Convocar a las sesiones del Consejo Nacional Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CN previa solicitud Presidente. 2. Preparar y allegar toda la documentación necesaria, tales como estudios, o documentos que ser objeto análisis y deliberación por del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CN 3. Actuar en sesiones como Secretario Técnico, verificar quorum, levantar acta y presentarla a consideración de todos los miembros del Nacional su de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación CNBT aprobación. 4. Suscribir los acuerdos y actas, conjuntamente con el PrE!sidente Consejo Nacional Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CN Comunicar, notificar o certificar, según los actos administrativos se deriven de las adoptadas por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación CNBT. 6. Coordinar actualización Sistema Información Tecnología e Innovación ­ de conformidad con lo Tributarios en establecido en el artículo de la 1286 de 2009. 7. Presentar un informe sobre la aplicación de criterios definidos por Consejo Nacional Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CN para seguimiento, control y evaluación de los proyectos calificados beneficios tributarios. 8. Emitir las comunicaciones necesarias para cabal cumplimiento de las tareas y procedimientos tomados y/o aprobados por Consejo Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CN 9. (Art. actividades que Tributarios en Decreto 1 sean asignadas por el Consejo Nacional de BT. Tecnología e Innovación - de 2014)

Sesiones. Consejo Nacional Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CN sesionará ordinariamente al menos tres (3) veces al año cuando el Presidente del Consejo lo requiera o así lo acuerde el mismo, previa convocatoria escrita por parte la Secretaría Técn con una antelación mínima de quince (15) días y manera extraordinaria convocatoria escrita por parte de la Secretaría Técnica, con una antelación mínima tres (3) d Parágrafo. Las reuniones Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Tecnología e Innovación - se llevarán a por general manera presencial y se podrá participar en mismas mediante comunicación simultánea o sucesiva inmediata, siempre que ello se deje constancia en el acta. .. ,,­ "-~.LOG;) Continuación del Decreto "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en 581 materia tributaria" Las decisiones del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT - manifestadas por los consejeros, a través de videoconferencia, vía telefónica, vía fax, por correo ordinario o electrónico o cualquier otro medio adecuado para ello, serán válidas. Así mismo, se podrá sesionar virtualmente de manera ordinaria previa convocatoria escrita por parte de la Secretaría Técnica con una antelación mínima de quince (15) días y de manera extraordinaria previa convocatoria escrita por parte de la Secretaría Técnica con una antelación mínima de tres (3) días. (Art. 7, Decreto 121 de 2014)

Quorum delibera torio y decisorio. El Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT, podrá deliberar de forma presencial o no presencial con la participación mínima de cinco (5) de sus integrantes y sus decisiones se adoptarán por la mayoría de los votos de los consejeros. En caso de empate, se buscará la participación no presencial del miembro faltante, de lo cual se dejará constancia en un acta. (Art. 8, Decreto 121 de 2014)

De las actas del Consejo. De las sesiones del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios de Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT, se dejará constancia en actas que serán suscritas por el Presidente y la Secretaría Técnica. El texto del acta deberá ser remitido a los miembros del Consejo para su revisión y aprobación dentro del mes siguiente a la realización de la respectiva sesión. Si dentro de los cinco (5) días siguientes al envío no se reciben observaciones, se entenderá aprobada y se suscribirá; si se efectúan observaciones, nuevamente será puesta a consideración de todos los miembros para su aprobación. (Art. 9, Decreto 121 de 2014)

Decisiones del Consejo. Los actos de carácter general del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación ­ CNBT, en ejercicio de sus funciones, se denominarán acuerdos y los de carácter particular, resoluciones y certificaciones. Estos actos se comunicarán, notificarán y/o publicarán, de acuerdo con la naturaleza de la decisión que contengan. Contra los actos de carácter particular, procederá únicamente el recurso de reposición. (Art. 10, Decreto 121 de 2014)

Asistencia de invitados. A las sesiones del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación - CNBT, podrán ser invitados con voz pero sin voto los funcionarios y representantes de las entidades públicas o privadas, expertos, otras personas naturales o representantes de personas jurídicas, cuyo aporte se estime de utilidad para el estudio, análisis, discusión y toma de decisiones de los asuntos bajo su competencia. Parágrafo. Serán invitadas permanentes al Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología o Innovación - CNBT, las personas que ejerzan ." . Continuación del Decreto "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria" 582 los siguientes cargos : Subdirector, Director de Desarrollo Tecnológico e Innovación , Director de Fomento a la Investigación, Director de Redes del Conocimiento o quienes hagan sus veces, del Departamento Administrativo de Ciencia, Tecnología e Innovación COLCIENCIAS . (Art. 11, Decreto 121 de 2014)

Información sobre programas, proyectos e inversiones en ciencia y tecnología autorízados. Anualmente , el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación, deberá informar a la Subdirección de Gestión de Fiscalización Tributaria de la Unidad Admin istrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN, antes del primero (1°) de marzo, los programas, proyectos e inversiones para ciencia y tecnología autorizados en el año inmediatamente anterior, suministrando los nombres y apellidos o razón social y NIT del donante o inversionista, el monto de la donación o de la inversión y en este último caso, el tiempo durante el cual se realizará la misma. (Art. 9, Decreto 2076 de 1992, último inciso derogado por decaimiento por el arto30 de la Ley 633 de 2000) (El Decreto 2076 de 1992 rige desde la fecha de su publicación y deroga además de las normas que le sean contrarias, las siguientes: artículos 13 y 22 del Decreto 1372 de 1992, artículos 4° y 6° del Decreto 1250 de 1992, y el Decreto 2208 de 1991.

Integración de la Comisión Nacional Mixta de ·Gestión Tributaria y Aduanera. La Comisión Nacional Mixta de Gestión Tributaria y Aduanera estará integrada para lo que resta del actual periodo presidencial, por los representantes de los siguientes gremios: Asobancaria. Gremio representativo del sector financiero colombiano . ANDI Asociación Nacional de Empresarios de Colombia. • Camacol. Cámara Colombiana de la Construcción . • SAC o Sociedad de Agricultores de Colombia . Analdex. Asociación Nacional de Comercio Exterior. Fitac. Federación Colombiana de Agentes Logísticos en Comercio Internacional. Parágrafo. Los gremios asistirán a través de sus representantes legales o apoderados debidamente acreditados. (Art. 1, Decreto 2310 de 2014) (Vigencia del Decreto 2310 de 2014. El Decreto 2310 de 2014 rige a partir de la fecha de su expedición y hasta el seis (6) de agosto de 2018. (Art. 2, Decreto 2310 de 2014)) LIBRO 2. Reglamento de impuestos del orden territorial PARTE 1. Impuestos Municipales Continuación del Decreto "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria " 583 TíTULO 1. Impuesto de Industria y Comercio

Registro de actividad. Los contribuyentes que realicen actividades industriales, comerciales o de servicios en más de un municipio, a través de sucursales o agencias, constituidas de acuerdo con lo definido en los artículos 263 y 264 del Cód igo de Comercio o de establecimientos de comercio debidamente inscritos, deberán registrar su actividad en cada municipio y llevar registros contables que permitan la determinación del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios. Tales ingresos constituirán la base gravable. (Art. 1, Decreto 3070 de 1983, el inciso segundo fue declarado nulo por el Consejo de Estado. Expediente 0082 del 25 de septiembre de 1989 con ponencia del Magistrado Juan Rafael Bravo Arteaga) .

Base gravable para distribuidores de combustibles derivados del petróleo. Los distribuidores de combustibles derivados del petróleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de servicios, deberán pagar por éstas de conformidad con la base ordinaria establecida en el artículo 33 de la Ley 14 de 1983. (Art. 2, Decreto 3070 de 1983)

Base gravable en actividades de extracción y transformación de derivados del petróleo. A la persona que desarrolle las actividades de extracción y transformación de los derivados del petróleo se les aplicará el numeral 1 del inciso 2 del artículo 33 de la Ley 14 de 1983 en cuanto a liquidación del impuesto se refiere, ya las personas que compren al industrial para vender al distribuidor que comercializa al público se les aplicará el numeral 2 del inciso 2 del artículo 33 de la misma ley. (Art. 3, Decreto 3070 de 1983)

Requisitos para la exclusión de ingresos provenientes de exportaciones. Para los efectos de excluir de la base gravable los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la exportación a que se refiere el literal b) del numeral 2 del artículo 39 de la Ley 14 de 1983, al contribuyente se le exigirá el formulario único de exportación y una certificación de la respectiva Administración de Aduanas en el sentido de que las mercancías incluidas en dicho formulario , para las cuales solicita su exclusión de los ingresos brutos, han salido realmente del país. (Art. 4, Decreto 3070 de 1983)

Requisitos para la exclusión de ingresos por productos cuyo precio esté regulado. Para efectos de la exclusión de los ingresos brutos correspondientes al recaudo de impuestos de aquellos productos cuyo precio esté regulado por el Estado de que trata el artículo 33 de la ley que se reglamenta, el contribuyente deberá demostrar que tales impuestos fueron incluidos en sus ingresos brutos. Las administraciones municipales regularán la manera de hacer tal demostración . (Art. 5, Decreto 3070 de 1983) • '..1 V ' ... '-0 -" Continuación del Decreto "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria" 584

Requisitos para la operatividad de las prohibiciones. Para que las entidades sin ánimo de lucro previstas en el literal d) del numeral 2 del

de la Ley 14 de 1983 puedan gozar del beneficio a que el mismo se refiere, presentarán a las autoridades locales la respectiva certificación con copia auténtica de sus estatutos . (Art. 6, Decreto 3070 de 1983, el inciso segundo fue suspendido provisionalmente mediante Providencia del 9 de marzo de 1984, CP Carmelo Martínez Conn)